Ako si môžete znížiť daň z príjmu I: Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 2012, 2013

Nezdaniteľná časť základu dane

Viete, o akú sumu si môžete znížiť vašu daň z príjmu? Prečítajte si tento článok.

Blíži sa termín daňových priznaní, preto vám dnes napíšem niečo príjemné :)

Ak ste živnostník, môžete si znížiť daň z príjmu odpočítaním takzvanej nezdaniteľnej časti základu dane.

V tomto článku sa zameriam na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (teda na vás osobne). Okrem toho ešte existuje nezdaniteľná časť na manžela/manželku. O tej som napíšal v ďalšom článku.

Čo je základ dane

Aby sme mohli pokračovať, najskôr si povedzme, čo sa v tomto prípade myslí základom dane.

Je to jednoduché. Váš základ dane predstavujú vaše príjmy za rok znížené o náklady a o zaplatené zdravotné a sociálne odvody.

Základ dane = Príjmy - Náklady - Zdravotné poistné - Sociálne poistné

Výška nezdaniteľnej časti na daňovníka

To, akú sumu nezdaniteľnej časti si môžete odpočítať od základu dane, závisí od výšky vášho základu dane.

Jednoducho povedané ak ste zarobili veľa, nezdaniteľnú časť budete mať menšiu alebo žiadnu. Ak ste zarobili málo, nezdaniteľnú časť budete mať väčšiu.

Čím viac ste zarobili, tým menšiu nezdaniteľnú časť si budete môcť odpočítať.

Teraz nasleduje matematika.

Ak máte daňový základ rovný alebo nižší ako 100-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia, nezdaniteľná časť základu dane je pre vás 19,2-násobok sumy životného minima k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.

Ak máte daňový základ vyšší ako 100-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia, nezdaniteľná časť základu dane je pre vás rozdielom 44,2-násobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia a jednej štvrtiny základu dane. Ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane je 0 €.

Teraz trochu jednoduchšie

Vyzerá to zložito, ale čo už by to boli za zákony, ktoré by boli jednoduché a zrozumiteľné.

Nepodliehajte panike, trochu vám to zjednoduším. Pre daňové priznanie za rok 2012 (ktoré budete podávať v marci 2013) platí toto:

  • Ak máte daňový základ rovný alebo nižší ako 18 983 €, vaša nezdaniteľná časť základu dane je 3 644,74 €
    .
  • Ak máte daňový základ vyšší ako 18 983 €, vaša nezdaniteľná časť základu dane je 8 390,48 € – (1/4 základu dane). Ak vám vyjde menej ako 0, vaša nezdaniteľná časť je 0 €.

Ako si odpočítať nezdaniteľnú časť

Takže už poznáte váš základ dane aj výšku vašej nezdaniteľnej časti. Čo s tým?

Teraz si môžete znížiť vašu daň z príjmu tým, že si od základu dane si odpočítate nezdaniteľnú časť. Tak vám vyjde znížený základ dane, z ktorej budete platiť 19% daň z príjmu (a od budúceho roka aj 25%).

Znížený základ dane = Základ dane - Nezdaniteľná časť

Milionárska daň

Toto celé priamo súvisí s takzvanou milionárskou daňou.

Ako milionárska daň sa označuje práve vyššie popísané krátenie nezdaniteľnej časti pri zárobku nad 18 983 €.

Áno, je to tak. Ak máte príjem viac ako 18 983 € ročne, ste milionár! A za trest si zaslúžite vyššiu daň.

Niekto by mohol namietať, že to bolo myslené v korunách. Smola, že to nesedí ani tak. V korunách to je 570 556 Sk.

Kedy si nesmiete uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka

Sú aj situácie, kedy si nesmiete znížiť váš základ dane odpočítaním nezdaniteľnej časti na daňovníka.

Nezdaniteľnú časť si nesmiete odpočítať, ak spĺňate niektorú z týchto podmienok:

  • Ak ste na začiatku zdaňovacieho obdobia boli poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu alebo
  • výsluhového dôchodku alebo
  • ak vám dôchodok bol priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období a ak suma tohto dôchodku je v úhrne vyššia ako suma, o ktorú sa znižuje základ dane podľa vyššie uvedených výpočtov.
  • Ak suma dôchodku nepresahuje sumu, o ktorú sa znižuje základ dane podľa vyššie uvedeného výpočtu, zníži sa základ dane vo výške rozdielu medzi sumou, o ktorú sa znižuje základ dane a vyplatenou sumou dôchodku.

Nezdaniteľná časť na manžela/manželku

Ak máte to šťastie (alebo smolu), že ste ženatý alebo vydatá, ešte si budete môcť odpočítať aj nezdaniteľnú časť na manželku alebo manžela. O tom je ďalší článok.

Odoberajte najnovšie články a videá o podnikaní emailom!

Súvisiace témy: 

Komentáre

Re: Ako si môžete znížiť daň z príjmu: Nezdaniteľná časť...

1. szčo prerušil v marci 2012 živnosť.
2. do konca roka 2012 ju neobnovil
3. do konca roku 2012 bol konateľom bez odmeny v s.r.o.
4. platil poistenie do zdravotnej poisťovne ako samoplatca
5. podáva DP ako FO na tlačive B
Otázka: zaplatené zdravotné poistenie po ukončení szčo (len ako samoplatca) je možné uvádzať v DP? Bude znižovať základ dane?
Ďakujem Vám

Zdravim Vas, viete mi prosim

Zdravim Vas, viete mi prosim poradit, ci existuje moznost, ze moja nezdanitelna cast je vyssia, ako zaklad dane, teda vysledna dan by bola 0 Eur ? Som zacinajuci zivnostnik a predbezne mi to takto vychadza, tak neviem ci nerobim chybu pri vypocte... 

Dakujem pekne!

Lukas. 

Dôležité: Dodržujte tieto pravidlá písania príspevkov a komentárov!