Odvody SZČO - živnosť do Sociálnej a zdravotnej poisťovne 2014

Obrázok používateľa Pavol Varhaník

Živnostníci (SZČO) majú povinnosť platiť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Výška odvodov závsí od príjmu SZČO v predchádzajúcom roku. Aké sú aktuálne sadzby odvodov a ako je to u živnostníkov, ktorí ešte len začínajú podnikať, dozviete sa v tomto článku.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Výška odvodov pre konkrétneho živnostníka sa vypočítava z jeho vymeriavacieho základu. Podľa zákona je vymeriavací základ polovica pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb. Pomerná časť základu dane je časť pripadajúca na jeden kalendárny mesiac výkonu podnikania.

Vymeriavací základ sa vypočíta takto:
(platí do 30.6.2013)

  • Základ dane z príjmov sa vydelí počtom mesiacov podnikania v danom roku (dostaneme tým pomernú časť základu dane z príjmov),
  • výsledok (pomernú časť základu dane z príjmov) vydelíme dvomi.

(platí od 1.7.2013)

  • k čiastkovému základu dane z príjmu pripočítame zaplatené odvody do Sociálnej aj do zdravotnej poisťovne
  • výsledok vydelíme koeficientom: v roku 2013 1,9, v roku 2014 1,6, v roku 2015 a v ďalších rokoch 1,486
  • výsledok vydelíme počtom mesiacov podnikania v danom roku

Tým získame mesačný vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej poisťovne.

Minimálny vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej poisťovne

Pre odvody do Sociálnej poisťovne je stanovený minimálny vymeriavací základ. Je to 50% jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred 2 rokov.

Pre rok 2013 to je 393 €.

Pre rok 2014 to bude 402,50 €.

Môže sa stať, že ak naše príjmy boli nízke, vyšiel nám vymeriavací základ nižší ako je minimálny vymeriavací základ. V takom prípade sa nám odvody budú počítať z minimálneho vymeriavacieho základu 393 € v r. 2013 alebo 402,50 € v r. 2014, a nie z nášho skutočného nižšieho vymeriavacieho základu.

Maximálny vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej poisťovne

Zároveň je stanovený aj maximálny vymeriavací základ. Je to 1,5 násobok resp. pri sociálnych poisteniach 4 násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov.

Od 1.1. 2013 je maximálny vymeriavací základ 3930 € mesačne na všetky druhy poistného.

Od 1.1. 2014 bude maximálny vymeriavací základ 4025 € mesačne na všetky druhy poistného.

Ak boli naše príjmy vysoké, môže sa stať, že nám vyjde väčší vymeriavací základ než je maximálny. V tom prípade pre výpočet odvodov nepoužijeme náš skutočný vymeriavací základ, ale namiesto neho použijeme maximálny vymeriavací základ.

Aké druhy poistného platíme do Sociálnej poisťovne

SZČO platí do Sociálnej poisťovne odvody na tieto poistenia:

  • nemocenské poistenie 4,4 % z vymeriavacieho základu,
  • starobné dôchodkové poistenie 18 % z vymeriavacieho základu (ak je v 2. pilieri dôchodkového sporenia, 9 % posiela Sociálna poisťovňa na osobný účet sporiteľa v príslušnej dôchodkovej správcovskej spoločnosti),
  • invalidné dôchodkové poistenie 6 % z vymeriavacieho základu,
  • poistenie v nezamestnanosti (dobrovoľné - nemusí sa platiť) 2 % z vymeriavacieho základu,
  • do rezervného fondu solidarity 4,75 % z vymeriavacieho základu

Poistné na invalidné poistenie neplatí samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá je dôchodkovo poistená po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Poistenie v nezamestnanosti je nepovinné. Kto nechce, nemusí ho platiť. V tom prípade ale nebude mať nárok na podporu v nezamestnanosti.

Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne od 1.1.2014

  Sadzba poistného Minimálny vymeriavací základ Minimálna suma poistného Maximálny vymeriavací základ Maximálna suma poistného
Nemocenské poistenie 4,4% 402,50 € 17,71 € 4 025 € 177,10 €
Starobné dôchodkové poistenie 18% 402,50 € 72,45 € 4 025 € 724,50 €
Invalidné dôchodkové poistenie 6% 402,50 € 24,15 € 4 025 € 241,50 €
Poistenie v nezamestnanosti (dobrovoľné) 2% 402,50 € 8,05 € 4 025 € 80,50 €
Rezervný fond 4,75% 402,50 € 19,11 € 4 025 € 191,18 €
Spolu 33,15% € bez poistenia v nezamestnanosti

35,15% € s poistením v nezamestnanosti
  133,42 € bez poist. v nezam.

141,47 € s poist. v nezam.
  1 334,28 € bez poist. v nezam.

1 414,78 € s poist. v nezam.

Invalidné poistenie neplatí poistenec, ktorý:

  • poberá starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok, alebo
  • poberá výsluhový dôchodok a dosiahol dôchodkový vek.

Poistné sa platí na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici za kalendárny mesiac pozadu. Poistné je splatné do ôsmeho dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, za ktorý sa platí poistné.

Odvody do zdravotnej poisťovne

Podobne ako pri odvodoch do Sociálnej poisťovne, aj výška odvodov do zdravotnej poisťovne pre konkrétneho živnostníka sa vypočítava z jeho vymeriavacieho základu.

Vymeriavací základ od 1.1.2013 sa počíta takto:

  • k čiastkovému základu dane z príjmu pripočítame zaplatené odvody do Sociálnej aj do zdravotnej poisťovne
  • výsledok vydelíme koeficientom: v roku 2013 1,9, v roku 2014 1,6, v roku 2015 a v ďalších rokoch 1,486
  • výsledok vydelíme počtom mesiacov podnikania v danom roku

Tým získame vymeriavací základ pre odvody do zdravotnej poisťovne.

Minimálny vymeriavací základ pre odvody do zdravotnej poisťovne

Pre odvody do zdravotnej poisťovne je stanovený minimálny vymeriavací základ. Je to 50% z priemernej mzdy spred 2 rokov.

V roku 2011 bola priemerná mzda 786 €. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie v roku 2013 teda je 393 € (50% zo 786 €).

V roku 2012 bola priemerná mzda 805 €. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie v roku 2014 teda bude 402,50 € (50% zo 805 €).

Ak boli naše príjmy nízke a vyšiel nám vymeriavací základ nižší ako je minimálny vymeriavací základ, budú sa nám odvody počítať z minimálneho vymeriavacieho základu a nie z nášho skutočného nižšieho vymeriavacieho základu.

Maximálny vymeriavací základ pre odvody do zdravotnej poisťovne

Maximálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie v roku 2013 je 3930 €.

Maximálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie v roku 2014 bude 4025 €.

Ak boli naše príjmy vysoké a vyšiel nám väčší vymeriavací základ než je maximálny, pre výpočet odvodov nepoužijeme náš skutočný vymeriavací základ, ale maximálny vymeriavací základ.

Sadzba poistného

Sadzba poistného pre SZČO je:

  • 14 % z vymeriavacieho základu: Najmenej 14% z minimálneho základu a najviac 14% z päťnásobku priemernej mesačnej mzdy
  • 7 % z vymeriavacieho základu pre SZČO zdravotne postihnutého s mierou funkčnej poruchy viac ako 50 % alebo pre poberateľa invalidného dchodku: Najmenej 7% z minimálneho základu a najviac 7% z päťnásobku priemernej mesačnej mzdy

Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne od 1.1.2014

  Sadzba poistného Minimálny vymeriavací základ Minimálna suma poistného Maximálny vymeriavací základ Maximálna suma poistného
SZČO bez zdravotného postihnutia 14% 402,50 € 56,35 € 4 025 € 563,50 €
SZČO zdravotne postihnutý alebo poberateľ invalidného dôchodku 7% 402,50 € 28,17 € 4 025 € 281,75 €


Ročné zúčtovanie preddavkov na zdravotné poistenie

Aj keď sme doteraz hovorili o "odvodoch" do zdravotnej poisťovne, v skutočnosti sa vlastne jedná o preddavky. Tieto preddavky sú akýmisi predpokladanými odvodmi, vypočítanými podľa príjmu v predchádzajúcom roku. Avšak skutočná výška odvodov, ktoré máme zaplatiť podľa nášho skutočného príjmu v danom roku, sa zistí až pri takzvanom ročnom zúčtovaní poistného.

V ročnom zúčtovaní poistného sa vypočíta presná výška odvodov na zdravotné poistenie, ktoré sme mali v predchádzajúcom roku zaplatiť podľa našich skutočných príjmov. To sa porovná s výškou preddavkov, ktoré sme v minulom roku zaplatili.

V prípade, že sme zaplatili menej ako sme mali, máme nedoplatok. Tento nedoplatok musíme doplatiť.

Ak sme naopak zaplatili viac ako sme mali, máme preplatok. Tento preplatok nám musí zdravotná poisťovňa vrátiť.

Do roku 2011 si ročné zúčtovanie zdravotného poistného museli vypracovať živnostníci sami, mnohí na to využívali služby účtovníkov. Od roku 2012 táto povinnosť živnostníkom odpadá. Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za vás vykoná vaša zdravotná poisťovňa.

Aké odvody musí platiť začínajúci živnostník

Začínajúci živnostník v prvom roku podnikania nemusí platiť odvody do Sociálnej pisťovne. Môže ich však platiť dobrovoľne, ak sa tak rozhodne.

Platiť musí povinne začať až od júla nasledujúceho roku a to iba v prípade, ak za predchádzajúci rok zarobil viac ako 12 násobok minimálneho vymeriavacieho základu.

Od 1.7.2012 platí pre príjem v roku 2011 suma 4078,68 €.

Od 1.7.2013 bude platiť pre príjem v roku 2012 suma 4716 €.

Od 1.7.2014 bude platiť pre príjem v roku 2013 suma 4830 €.

Ide o hrubý príjem - bez odpočítania výdavkov. Kto v predchádzajúcom roku nedosiahol príjmy vyššie, ako je uvedená suma, nie je povinný platiť odvody do Sociálnej poisťovne.

Odvody do zdravotnej poisťovne však aj začínajúci živnostník musí platiť hneď od začiatku podnikania a to v minimálnej výške (teda z minimálneho vymeriavacieho základu).

Viac o platení odvodov ihneď po založení živnosti sa dozviete v tomto článku: Odvody po založení živnosti

Živnosť popri zamestnaní

Živnosť môžeme prevádzkovať aj popri bežnom zamestnaní. Ak by ste chceli vedieť, ako je to s platením odvodov v takomto prípade, prečítajte si článok Živnosť popri zamestnaní a odvody.

Na záver

V tomto článku sme zhrnuli všetko dôležité, čo sa týka odvodov SZČO - živnostníkov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Mnohé sme vysvetlili a vy nám k tomu možno chcete niečo povedať, alebo sa opýtať. Využite možnosť písať svoje postrehy, pripomienky a otázky k tomuto článku do komentárov. Ak chcete diskutovať alebo sa poradiť o čomkoľvek inom, píšte do nášho diskusného fóra.

Ak chcete dostávať všetky najnovšie články a videá mailom, zadajte vašu e-mailovú adresu hore alebo vpravo.

Ďalej vám odporúčam: 

Súvisiace témy: 

Odoberajte najnovšie články a videá o podnikaní emailom!

Komentáre

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej ...

Som poberateľom výsluhového dôchodku od 1.1. 2010. Zároveň som živnostník v PSS,a.s. od 1.5.2010 a vymeriavací základ pre odvody do soc. poisťovne mi vyšiel 120,71€ a vym. základ pre odv. do zdrav. poisť. 112,82€. Podľa toho čo mám naštudované, budem platiť od 1.7.11 min. odvody do soc. poisť. čo predstavuje 109,07€ a do zdrav. 46.06€. Je to tak? Ďakujem.

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej ...

No neviem ... vy sa musíte držať daňového priznania, ktoré podávate k 30.6 príslušného kalendárneho roku. Ak Vám nevyplýva povinnosť platiť odvody do soc. poisťovne (nemáte vymeriavací základ cca 3980 €/1 rok) nemusíte odvádzať žiadne poistné (prídete akurát o dobu zamestnania , ktorá sa Vám nebude počítať do dôchodku). Ak chcete aby Vám táto doba bola zhodnotená, môžete si platiť dobrovoľnú účasť na dôchodkovom poistení.

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Dobrý deň, živnostenský list som si založil v roku 1995 a zrušil som ho v roku 2010. V danom období som vôbec nepodnikal, lebo mi nevyšiel zámer. Teraz mi prišiel nedoplatok zo zdravotnej poisťovne. Ako mám ďalej postupovať, aby som nedoplatok nemusel platiť. Som na invalidnom dôchodku od roku 1992 a na starobnom od roku 1998. Ďakujem za odpoveď.

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Pete, problém je v tom, že ste živnosť nezrušili hneď ako ste vedeli, že už nebudete podnikať.

Zdravotnej poisťovni je jedno, či vo svojom podnikaní zarábate alebo nie. Podľa zákona pokiaľ ste oficiálne živnostník - SZČO, musíte platiť zdravotné odvody aj keď nič nezarábate alebo ste v strate.

Bohužiaľ sa obávam, že sa asi nevyhnete doplateniu odvodov za celý čas, čo ste mali živnosť. Také sú zákony, podľa ktorých sa zdravotná poisťovňa musí riadiť.

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Prosim o info, som student + SZCO. Aku sumu zarobku za rok 2011 nesmiem prekrocit, aby som nemusel platit do zdravotnej poistovne (za studenta plati stat). Pri akej sume musim platit do socialnej poistovni ?
Vychadza mi hruby zarobok za rok 2011 2000 eur, zrejme nebudem musiet platiti do socialnej poist., ale hm.. neviem ci bude treba platit do zdravotnej - ako sa to da vyratat? Ak by som mal platit ako som cital cca 47 eur mesacen , do roka je to 12*47 cca 500 eur. V tomtoo pripade sa zrejme neoplati podnikat, napr. zarobim 1000eur a 1/2 dam do zdravotnej,...
Vdaka Juri

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Dobrý deň
Vyrábam zatiaľ bez živnosti šperky a dekoračné predmety. Chcela by som to aj predávať na nejakom predajnom portáli. Som invalidná dôchodkyňa na 55%.Keby som si mala platiť odvody zo živnosti (a ešte aj nejakú ekonómku),tak viac stratím, ak získam. Ale predsa- čo by bolo pre mňa výhodnejšie (živnosť,slobodný umelec,voná živnosť) a hlavne, aké odvody a koľko by som platila?
Do zdravotnej musím, do sociálnej len na základe príjmu?

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Dobrý deň,
som na rodičovskej dovolenke a od 01.12.2011 som opäť začala podnikať po 1,5 ročnom pozastavení živnosti. V soc.poisťovni mi vyrátali, že za december 2011 musím zaplatiť cca 130 EUR podľa príjmov z roku 2010. Vo štvrtkovej Pravde som zachytila informáciu, že od 01.01.2012 už nebudem musieť platiť odvody do sociálnej poisťovne ak som poberateľkou rodičovského príspevku. Vie mi niekto povedať na základe akého paragrafu táto zmena bude? Za odpovede ďakujem

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Mám syna je študent na prvej vysokej škole má 24 rokov, mal príjem v minulom roku za Zmluvu o dielo (ako umelci). Podľa štátu je nezaopatrené dieťa, t.z. štát zaňho odvádza zdrav. poistenie. Moja otázka znie: na základe podaného daňového priznania je alebo nieje povinný sa prihlásiť do zdravotnej poisťovni a platiť odvody?
Ďakujem

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Zaujima ma par veci, ktore mi nie su z clanku jasne..
Pise sa tam, ze ak moje prijmi ako SZCO nedosiahnu minimalny vymeravaci zaklad, platim odvody do socialnej poistovne vo vyske daneho minimalneho vymeriavacieho zakaladu...
Co ale v pripade, ked zarobim napriklad v jednom mesiaci 100eur v hrubom a po zbitok roka nezarobim nic...
Kedze v danom mesiaci to nepresiahlo viac ako je vymeriavaci zaklad a ja som szco popri zamestani, tak odvody neplatim ziadne..co ak ale v niektorom inom mesiaci presiahnem hrubym ziskom minimalny vymeriavaci zaklad, tak potom platim odvody za kazdy mesiac, ci len za ten jeden?
Ta ista otazka mi vrta v hlave aj co sa tyka zdravotnych odovodov...tu tiez chapem ,ze pokial moj hruby zarobok neprekroci vymeriavaci zaklad, tak neplatim nic...ak prekroci tak zaplatim len za dany mesiac albo sa to rozrata na cely rok?...ak prekrocim v jednom mesiaci, tak automaticky platim minimalny zaklad z kazdeho mesiaca?

Otazka teda znie ze ci prekrocenie vymeriavaceho zakladu sa rata na cely rok a mozem teda v niektory mesiac zarobit viac ako je vymeriavaci zaklad a v iny mesiac menej a ono sa to potom zrata celkovo a podeli 12timi alebo sa zaroven kazdy mesiac rata osobitne..

V pripade, ze nezarobim absolutne nic, chapem to tak ze ziadne odvody socilanej poistovni platit nemusim, ani z minimalneho vymeriavaceho zakladu...
Co sa tyka odvodov do zdravotnej positovne..tu oikial si dam predavok 0eur a nezrobim nic, nemusim zdravotnej poistovni platit ziadne dalsie peniaze z minimalneho vymeriavaceho zakladu..chapem to spravne?
Vsetky tieto moje hypoteticke pripady su za predpokladu, ze som sucasne zamestany...

Vopred dakujem za odpoved...

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

4078,68 € (ide o hrubý príjem - bez odpočítania výdavkov).

Ked si chcem vytvorit zivnost na nakup a predaj tovaru, pokial to chapem spravne, do hrubeho prijmu sa rata cena ktoru mi zaplati zakaznik (to je cena, za ktoru som tovar kupil + naklady na prepravu + moja provizia + postovne k zakaznikovi)?
Tych 4078€ sa tym padom pri predaji tovaru diosiahne velmi lahko a nasledujuci rok budem musiet platit odvody do sociálnej poisťovne minimálne 112,66 €?

Dakujem za radu

Re: Odvody SZČO - živnostník do sociálnej a zdravotnej...

Dobrý deň, rád by som sa opýtal, na tieto otázky

1. Dostal som príspevok na podnikanie 4023,52 eur, podnikať som začal od 1.6.2011

2. Podal som daňové priznanie, zahrnul celý príspevok, a uplatnil som si 40 % paušalné výdavky

Mám v takomto prípade povinnosť byť platcom v sociálnej poisťovni, ? Platí tá hranica 4078 eur aj pre rok 2011 ?

Totiž na stránke http://www.socpoist.sk, pri kalkulačkách pre výpočet sociálneho poistenia- keď zadávam príjem 4 023 eur- pri kalkulačke na rok 2012, tak mám stále povinnosť byť platcom sociálneho poistenia ? Tam rátajú hranicu cca 3 948 eur. ?

Ktorá hranica príjmu je teda správna ?

Ešte by som sa rád opýtal- DODATOČNÉ DAŇOVÉ PRIZNANIE - môže podať SZČO- v akom čase ? Môže tak urobiť kedykoľvek počas roka - alebo čo najskôr keď zistí chybu už v podanom daňovom priznaní ? .

Ďakujem Vám vopred za odpovede.

Re: Odvody SZČO - živnosť do sociálnej a zdravotnej poisťovne...

Dobrý deň, vedeli by ste mi prosím poradiť?
Manžel bol pred pár rokmi SZČO, potom nastúpil do trvalého pracovného pomeru. Živnosť neprerušil, ani neukončil. Odvody do zdravotnej aj sociálnej poisťovne, ako aj ročné zúčtovanie dane za neho robí zamestnávateľ. Má nejaké záväzky voči týmto inštitúciám ak živnosť neprerušil ani neukončil? Nemá z nej žiaden príjem. Ďakujem.

Re: Odvody SZČO - živnosť do sociálnej a zdravotnej poisťovne...

Dobry den, chcem sa opýtať, ak som k 30.11.2011 ukončila zamestnanecky pomer po 35 odpracovaných rokoch a k 1.12.2011 som sa stala živnostníkom avšak živnostensky zámer nevyšiel , mám nárok na dávku v nezamestnanosti ? Ako začínajúci živnostník Som neplatila odvody do sociálnej poisťovne celkovo 6 mesiacov , t.j. Od 1.12.2011 do 31.5.2012 . Mám nárok na dávku? Ak áno v akej výške ? Počítajú sa posledné 3 roky?

Stránky

Dôležité: Dodržujte tieto pravidlá písania príspevkov a komentárov!