Daň z motorových vozidiel (cestná daň) a sadzby 2012, 2013

Za motorové vozidlo, ktoré sa používa na podnikanie alebo na činnosti, ktoré podliehajú dani z príjmov, musíte platiť daň z motorových vozidiel (tzv. cestná daň). Sadzby dane z motorových vozidiel a všetky dôležité informácie nájdete v tomto článku.

Týka sa to nielen vozidiel, ktoré sú v majetku firmy, ale aj tých prípadov, keď sa používa súkromné auto v podnikaní na firemné/služobné účely.

Daň z motorových vozidiel upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.

Za aké vozidlo sa platí daň

Predmetom dane z motorových vozidiel je motorové vozidlo a prípojné vozidlo kategórie M, N a O, ktoré je evidované v Slovenskej republike a používa sa na podnikanie alebo na činnosti, z ktorých plynúce príjmy sú predmetom dane z príjmov.

Za aké vozidlo sa neplaní daň

Predmetom dane z motorových vozidiel nie je vozidlo

a) používané na skúšobné jazdy alebo iné jazdy, ktoré má pridelené zvláštne evidenčné číslo,
b) určené na vykonávanie špeciálnych činností, ktoré nie je určené na prepravu a v dokladoch vozidla je označené ako špeciálne vozidlo.

Kto platí daň

(1) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, alebo ich organizačná zložka zapísaná do obchodného registra, ktorá

a) je ako držiteľ vozidla zapísaná v dokladoch vozidla,
b) používa vozidlo, v dokladoch ktorého je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, bola zrušená alebo zanikla,
c) používa vozidlo, v dokladoch ktorého je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá nepoužíva vozidlo na podnikanie,

(2) Daňovníkom je tiež

a) zamestnávateľ, ak vypláca cestovné náhrady zamestnancovi za použitie vozidla; to neplatí, ak zamestnávateľom je vyšší územný celok, do rozpočtu ktorého plynie daň z motorových vozidiel,
b) stála prevádzkareň alebo iná organizačná zložka osoby s trvalým pobytom alebo sídlom v zahraničí.

Kto neplatí daň

Od dane z motorových vozidiel je oslobodené vozidlo

a) v dokladoch ktorého je ako držiteľ vozidla zapísaný vyšší územný celok, do rozpočtu ktorého plynie daň z motorových vozidiel,
b) diplomatických misií a konzulárnych úradov, ak je zaručená vzájomnosť.

Od čoho je odvodený základ dane

Základom dane pri osobnom automobile je zdvihový objem motora v cm3 a pri úžitkovom vozidle a autobuse ich celková hmotnosť v tonách a počet náprav.

Kedy vzniká a zaniká daňová povinnosť

Daňová povinnosť vzniká dňom použitia vozidla na podnikanie.

Daňová povinnosť zaniká dňom, ktorým sa vozidlo prestalo používať na podnikanie.

Do akého termínu musíte podať daňové priznanie

Daňové priznanie za zdaňovacie obdobie ste povinní podaťdo 31. januára po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia. Napríklad daňové priznanie za rok 2012 musíte podať do 31.1.2013.

Nahlásenie a odhlásenie vozidla na daňovom úrade

Do 31.12.2012 bolo nutné do 30 dní nahlásiť na daňový úrad skutočnosť, že ste začali používať vozidlo na podnikanie.

Od 1.1.2013 sa táto povinnosť ruší. Platí nové znenie zákona, podľa ktorého nemáte povinnosť nahlasovať na daňový úrad, že ste začali používať vozidlo na podnikanie.

Ak vám zanikne daňová povinnosť (ak prestanete používať auto na podnikanie), ste povinní oznámiť túto skutočnosť daňovému úradu do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti.

Preddavky na daň z motorových vozidiel

(1) Ak vaša predpokladaná daň u jedného správcu dane presiahne 660 eur a nepresiahne 8 292 eur, ste povinní platiť štvrťročné preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie, a to vo výške jednej štvrtiny predpokladanej dane. Štvrťročné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka.

(2) Ak vaša predpokladaná daň u jedného správcu dane presiahne 8 292 eur, ste povinní platiť mesačné preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie, a to vo výške jednej dvanástiny predpokladanej dane. Mesačné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho mesiaca.

(3) Ak vaša predpokladaná daň u jedného správcu dane nepresiahne 660 eur, alebo ak vám vznikne daňová povinnosť v priebehu zdaňovacieho obdobia, preddavky neplatíte.

(4) Predpokladaná daň je súčet ročnej sadzby dane uvedenej v platnom všeobecne záväznom nariadení za každé vozidlo, ktoré je predmetom dane k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia.

Ak vám vznikne alebo zanikne daňová povinnosť v priebehu roka, zaplatíte pomernú časť dane

Ak nepoužívate auto na podnikanie celý rok, zaplatíte iba pomernú časť dane.

Pre zdaňovacie obdobie za rok 2012 (daňové priznanie podávate do 31.1.2013) si pomernú časť dane vypočítate podľa počtu mesiacov, počas ktorých ste používali auto na podnikanie. Ročnú sadzbu dane vydelíte dvanástimi a vynásobíte počtom mesiacov.

Pre zdaňovacie obdobie za rok 2013 a viac (daňové priznanie podávate do 31.1.2014 a viac) si pomernú časť dane vypočítate podľa počtu dní, počas ktorých ste používali auto na podnikanie. Ročnú sadzbu dane vydelíte číslom 365 (v priestupnom roku číslom 366) a vynásobíte počtom dní, počas ktorých sa vozidlo používalo na podnikanie.

Nezabudnite, že ak auto prestanete používať na podnikanie, musíte to do 30 dní nahlásiť na daňovom úrade (pozrite vyššie odsek o prihlásení a odhlásení vozidla na DÚ).

Čo sa rozumie pod pojmom úžitkové vozidlo

Úžitkovým vozidlom sa rozumie vozidlo kategórie M2, M3, N1 až N3 a O1 až O4.

Čo sa rozumie pod pojmom celková hmotnosť vozidla

Celková hmotnosť vozidla je súčet pohotovostnej a užitočnej hmotnosti. V návesových jazdných súpravách sa celkovou hmotnosťou jednotlivého vozidla rozumie numerický súčet hmotností pripadajúcich na jednotlivé nápravy.

Sadzby dane z motorových vozidiel

Sadzby dane z motorových vozidiel pre jednotlivé kraje a druhy vozidiel:

dmv-2012-ba

dmv-2012-bb

dmv-2012-ke

dmv-2012-nr

dmv-2012-po

dmv-2012-tn

dmv-2012-tt

dmv-2012-za

Tento článok má 49 komentárov

  1. Este by som sa spytal ako je to s danou z motoroveho vozidla, ktore sa pouzivalo na podnikanie az od aprila 2010? Plati sa za cely rok alebo iba pomerna cast?

  2. JanoZvychodu – v takom prípade sa neplatí daň za celý rok, ale iba pomerná časť dane. Pomerná časť dane sa vypočíta ako súčin jednej dvanástiny ročnej sadzby dane a počtu mesiacov, v ktorých sa vozidlo používalo na podnikanie. Od apríla do decembra to je 9 mesiacov, takže to bude: ročná sadzba deleno 12 krát 9.

  3. Čo v takom prípade, keď auto je majetkom firmy ale toto vozidlo v roku 2010 sa nepoužívalo na podnikanie a ani nechcem uplatňovať výdavky súvisiace s jeho využitím na zníženie daňového základu ?

  4. jano55 – záleží na tom, aký stav bol predtým a či ste nahlásili jeho nepoužívanie na daňovom úrade.

    • Pred rokom 2010 ste auto tiež nepoužívali na podnikanie a ani nebolo nahlásené na DÚ. V tom prípade je to ok a nemusíte platiť daň z motorových vozidiel za rok 2010.
    • Pred rokom 2010 ste auto používali na podnikanie a bolo nahlásené na DÚ. Do 30 dní, odkedy ste ho prestali používať na podnikanie, ste túto zmenu nahlásili na DÚ. V tom prípade je to tiež ok a nemusíte platiť daň z motorových vozidiel za rok 2010.
    • Pred rokom 2010 ste auto používali na podnikanie a bolo nahlásené na DÚ. Od r. 2010 ste ho prestali používať, ale túto zmenu ste nenahlásili na DÚ. Tu už by bol problém. Mali by ste dve možnosti:
      1) Mohli by ste dodatočne podať oznámenie o zmene (o tom, že auto ste prestali používať na podnikanie). Mohlo by sa stať, že vám dajú pokutu za neskoré podanie oznámenia. Daň by ste neplatili. Aká môže byť výška pokuty a aká je pravdepodobnosť, že by vám ju dali, to neviem.
      2) Podáte oznámenie až teraz, že ste ho prestali používať napr. ku koncu roku 2010, zaplatíte daň z motorových vozidiel za rok 2010 a za rok 2011 už nebudete musieť platiť (ak auto nezačnete používať).
  5. Ja by som len doplnil k tej výške pokuty za neoznámenie zmeny. Je to podľa zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov, ktorý bude od 1. 1. 2012 zrušený a namiesto neho nadobudne účinnosť nový zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok).

    Takže podľa § 35 odst.7 písm.b) zákona č. 511/1992 Zb. pokuta za nesplnenie oznamovacej povinnosti môže byť najmenej 66,38 eura a najviac 3 319,39 eura.

  6. Vo včerajšom denníku SME je tabuľka s odlišnými sumami , ako uvádzate vo Vašej tabuľke a aj na daňovom úrade Ba V na tabuli je suma , ktorú máme zaplatiť v tomto roku za rok 2010 rovnaká ,ako minulý rok / pre „moje“ auto 135,10 E/ a aj úradníčka , ktorej som sa pýtal , mi potvrdila , že treba zaplatiť sumu , ktorá je na tabuli.
    Tak sa pýtam : máte chybu Vy ? Alebo nevedia tí , ktorí majú vedieť v prvom rade ??

  7. Teraz máme dve tabuľky, ktoré sú už jasne odlíšené. V žltej tabuľke sú sadzby za rok 2010 a v modrej za rok 2011.

  8. Predmetom cestnej dane sú vozidlá kategórie M, N a O. Motocykel je vozidlo kategórie L a teda daň z motorových vozidiel sa ho netýka. Čiže za motocykel sa neplatí nič.

  9. Chcela by som sa opytat, ak pouzivam v jednom mesiaci 2 auta, no nie sucasne, platim v tom mesiaci dan len 1x? za ktore auto? do polovice mesiaca august (1.-16.8.2010) som pouzivala jedno, potom som kupila druhe s vacsim objemom valcov, ktore som pouzivala v druhej polovici mesiaca(17.8.-31.8.2010). Je to tak nahlasene aj na DÚ. Dakujem za odpoved.

  10. jahodovalady – daň sa platí za celý mesiac, v ktorom sa auto používalo. Keď ste v tom mesiaci používali 2 autá (aj keď nie naraz), musíte zaplatiť za ten mesiac daň za obidve autá.

  11. Mňa by zaujímalo, ktorému daňovému úradu mám oznámiť vznik daňovej povinnosti v súvislosti s používaním súkromného motorového vozidla na podnikanie, keď som som ho pri zmene trvalého bydliska neprehlásila. Je to naozaj podľa miesta evidencie vozidla? Je problém, ak som auto neprehlásila? Nikde som nenašla povinnosť zmeny evidencie vozidla v takomto prípade, tak som usúdila, že to nie je nutné. 🙂 (Pričom v iných prípadoch termíny boli.) Budem vďačná za dobré rady…

  12. Podľa mňa tomu daňovému úradu, kde je sídlo firmy. Pre istotu si to overte priamo na DÚ, oni vám povedia presne ako to je.

  13. Ja by som sa chcel opytat,ze ked som zabudol zaplatit cestnu dan dnes,ci mozem este zaplatit zajtra alebo dostanem uz aj pokutu. Dakujem

  14. Danino1 – nie že môžete, ale musíte zaplatiť čím skôr, najlepšie hneď zajtra. Čím väčšie omeškanie budete mať, tým horšie. Či dostanete pokutu, ťažko povedať. Možno pri veľmi malom omeškaní nie. Ale určite to treba zaplatiť čo najskôr, lebo s pribúdajúcimi dňami omeškania rastie aj výška prípadnej pokuty.

  15. Ahoj mal by som na vas prozbu,od Januara .2011 som SZCO a ako maly zivnostnik by som potreboval na svoje podnikanie aj auto.
    No chcel by som si ho dat aj do nakladou ale ide o to ze auto by som si chcel kupit az April-Maj.2011 kym nebudem mat aspon urcitu sumu ktora sa zaklada pri kupe vozidla(akontacia).
    No moja otazka znie ak si ja to auto teda kupim v Aprili .2011 ako by som mal postupovat pri takych veciach ako je registracia auta koli cestnej dane,a ako by vlastne malo byt auto registrovane,ci klasicky na moju osobu cize ako nefyzicka osoba(nepodnikatel),alebo musim auto nahlasit na nieco take ako je IČO,pripadne DIČ.
    Poradte my ako vlastne mam urobyt aby som si nesposobyl problemy.

    Za dobru radu,priam po (LOPATE)dakujem.

  16. Ale predca mam este nieco ,ak si dam auto ako fyz.osoba podnikatel,co je potrebne alebo ako mam dat auto zapisat ,pripadne ako mam auto kupit ked ho chcem na podnikanie.
    zapisuje sa do T.papiera vlastne moje meno,alebo aky je postup.
    pri kupe auta na lizing a samozrejme na podnikanie musim udat predajcovy aj to ze ho beriem ako fyz.os.na podnikanie,a musim dolozit ico,alebo dic. alebo staci jednoducho zapisat si auto na svoje meno klasickym sposobom,a predajcovy netreba oznamovat ze ho beriem ako na podnikanie.

    Mam velmo malo informacii v tom to smere a som rad , ze je tu takato stranka kde sa navzajom odovzdavaju skusenosti a rady tykajuce sa zakonov a samozrejme z reality.

  17. Predajcovi poviete, že auto chcete kúpiť na firmu. Dáte mu presný názov svojej firmy, adresu sídla firmy, IČO, DIČ. On vám vystaví faktúru s týmito údajmi, ktoré mu dáte. Túto faktúru si potom dáte do účtovníctva.

    Rovnako aj u policajtov, keď budete prihlasovať auto, prihlásite ho na firmu – držiteľom vozidla bude vaša firma. To vám napíšu aj do technického preukazu.

  18. rito, auto si môžete kúpiť dvomi spôsobmi:

    • na firmu
    • na vás ako súkromnú osobu

    V obidvoch prípadoch ho môžete používať na podnikanie. Rozdiel je v tom, čo si budete môcť dávať do nákladov.

    • Ak auto kúpite na firmu, budete si môcť dať do nákladov akontáciu, leasingové splátky, poistenie auta, výdavky na servis, náhradné diely, diaľničné nálepky a výdavky na pohonné hmoty (benzín/nafta).
    • Ak si auto kúpite ako súkromná osoba, budete si môcť dávať do nákladov iba pohonné hmoty a paušálne náhrady. Pozrite si článok Súkromné auto v podnikaní na firemné/služobné účely.

    V každom prípade, či už si auto kúpite na firmu, alebo súkromne, budete ho musieť nahlásiť na daňovom úrade do 30 dní odo dňa, kedy ho začnete používať na podnikanie. V januári každého roku potom budete platiť daň z motorových vozidiel za používanie auta na podnikanie v predchádzajúcom roku.

  19. Poprosil by som o radu: prerušil som živnosť a na tlačive je, že Živn. úrad oznamuje danú skutočnosť zdravotnej poisťovni a správcovi dane ak o to požiadam.
    Požiadal som o to (bolo to v roku 2009) a teraz mi oznámila moja správkyňa dane, že som nepodal daňové priznanie za motorové vozidlo za rok 2010
    Nechápem, oznamuje to Živn, úrad, alebo neoznamuje?

  20. Pravdepodobne to je tak, že živnostenský úrad síce oznámi daňovému úradu, že prerušujete živnosť, ale to sa bude týkať iba dane z príjmu. Na daň z motorových vozidiel si auto prihlásiť aj odhlásiť musíte sami a to do 30 dní od začatia (prihlásiť) alebo ukončenia (odhlásiť) používania auta na podnikanie. Nie je to veľmi logické, ale žiaľ asi to bude tak.

    Zájdite na daňový úrad, vysvetlite im situáciu a odhláste auto dodatočne. Do tlačiva vyplňte, že ste ho prestali používať na podnikanie k tomu vášmu dátumu v roku 2009. Je dosť možné, že vám to prejde a nebudú vás za to nijako postihovať.

  21. Môže sa používať na podnikanie súkromné auto, na ktoré prispel UPSVaR ako príspevok na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia v rámci zákona 447/2008, resp. je možné takého auto zahrnúť do podnikania? Ďakujem.

  22. Dobrý den mám otázočku na cestnú daň, ak zamestnávam ludí na dohodu a používaju svoje vlastné auto musia platiť aj oni cestnú daň? alebo to robí za nich zamestnávatel, musia platiť v plnej výške? dakujem za odpoved.

  23. Daň sa musí platiť za každé také súkromné auto, za ktorého používanie preplácate sebe alebo zamestnancom benzín a paušálne náhrady. Daň musí zaplatiť ten, na koho podnikanie sa to auto používa. Keď vaši zamestnanci používajú svoje autá na podnikanie vašej firmy, tak daň musí zaplatiť vaša firma.

  24. Dobrý deň, som SZČO a chcel by som sa opýtať, či je potrebné auto prehlásiť aj na polícii v prípade, že ho chcem preradiť z podnikania do súkromného vlastníctva, keďže je nahlásené na ičo a nie na rodné číslo. Nebudem ho totiž v roku 2012 používať na podnikanie a je zbytočné v takom prípade platiť daň z MV. Vopred ďakujem pekne za odpoveď

  25. Dobrý deň, vyplňujem priznanie k cestnej dani za r.2011 a neviem či sa uvádza v danovom priznani k cestnej dani aj r.04 alebo len r.05 pri nákladnom vozidle, kateg.N1?. A ešte k tomu riadku 05, neviem či mám podľa TP uviesť prevádzkovú hmotnosť – 1540 kg, alebo najvačšiu prípustnú celkovú hmotnosť 1970 kg, alebo najvačšiu prípustnú hmotnosť pripadajúcu na nápravu 1/2/3/4 čo je 1060/980/-/- alebo najvačšiu prípustnú hmotnosť jazdnej súpravy 3470 kg.? Som z toho jelen. Ďakujem za radu.

  26. Dobrý deň, poradíte mi prosím ako vypočitať daň za auto= autodomiešavač 2 nápravy celková hmotnosť 23 400 kg, predpis na rok 2011 1394,08 Eur ktoré:
    od 1.1.2011 do 10.3.2011 bolo na DU odhlásené
    od 10.3.2011 do 11.11.2011 bolo prihlásené
    a
    od 11.11.2011 do 31.12.2011 bolo znovu odhlásené.
    Ja som si to skúsila vyrátat , chcem si to overit či dobre. Dakujem pekne

  27. Vydeľte si ročnú sadzbu dvanástimi a to potom vynásobte počtom mesiacov, v ktorých bolo auto prihlásené na DÚ (počíta sa na mesiace, nie na dni – čiže stačí, ak bolo prihlásené aspoň 1 deň v mesiaci a už musíte započítať celý mesiac).

  28. chcem sa opýtať ohladne cestnej dani, dňa 23.2.2011 som predal auto a dňa 16.3.2011 som kúpil nové auto. Takže kedže som autá používal na podnikanie. Cestnú daň za prvé auto uhradím za 2 mesiace a cestnú daň za nové auto za 10 mesiacov. Pochopil som to správne. ďakujem za odpoveď . S pozdravom Motyčík

  29. Dobrý deň!

    chcela by som sa spýtať – kúpila som vozidlo a chcela by som si ho odpisovať z daní, som SZČO iba s DIČ / finančný poradca / . Viem, že si môžem vozidlo odpisovať z daní 4 roky.
    len neviem, či stačí byť zapísaná v tomto prípade v technickom preukaze ako vlastník, alebo musím byť aj ako držiteľ vozidla. chcela by som dať ako držiteľa priateľa.

    Ďakujem za pomoc.

  30. chcem sa spýtať či musím zaplatiť daň z motorových vozidiel za rok 2012 ,keď som oznámil DU vznik daňovej povinnosti 7.8.2012 na účely podnikania a využívania skutočných výdavkov ,ale po skončení účtovného obdobia 2012 ,som zistil ,že budem využívať 40% paušálné výdavky,

  31. suzan1370 – Daň z motorových vozidiel musíte zaplatiť. Paušálne výdavky sa týkajú iba dane z príjmu a s daňou z motorových vozidiel nemajú nič spoločné.

  32. Dobrý deň, potrebovali by sme bližšie pochopenie výkladu : cestná daň v období keď automobil nevyužívam. Podľa zákona sme dodržovali pravidlo , keď nevyužívam odhlasujem aj keď to bolo len na pár dní. V októbrovej pošte nám bolo doručené oznámenie z daňového úradu, že z dôvodu sezónnej práce podnikateľa, práceneschopnosti, nedostatku pracovných príležitostí nám daňová povinnosť nezaniká. Máme sa riadiť zákonom, čo nám káže ústava alebo oznámením o tom, že sme si to zle vysvetlili. ďakujem za promtnú odpoveď.

  33. Dobrý deň.
    Ako SZČO používam súkromné vozidlo na pracovné cesty. Dokladujem to cestovnými príkazmi, ktorých je napr. 10 v 6 mesiacoch (t.z. pol roka auto na pracovné cesty nepoužívam). Daň z motorového vozidla mám platiť za celý rok, alebo alikvotnú časť podľa počtu mesiacov kedy mám cesťaky, alebo presne podľa počtu dni z cesťakov?
    Ďakujem za odpoveď.

  34. Chcem sa opytat ak som Fyzicka osoba (SZČO) a chcem si uplatnovat do nakladov aj servis auta a vydavky suvisiace s autom musim mat v technickom preukaze uvedene svoje ICO, alebo staci zaradit auto do podnikania len v uctovnictve? A ako to je ak na podnikanie pouzivam traktor? Je v tom rozdiel medzi osobnym automobilom a traktorom? Uz som to zistoval na roznych miestach, ale jeden tvrdi, ze nemusi byt zapisane ico v technickom, iny zdroj tvrdi, ze musi byt. Tak ako to vlastne je? Dakujem

  35. Prosim poradte mi, ako to je, ak zamestanec použije svoje sukromne vozidlo na služobne ucely.

    Npr. 2. Decembra, 5. Decembra a 18-19. Decembra 2014?

    Daňové priznanie podáva firma do 15 dní – tazke do 17 Decembra a 

    daň je potrebné zaplatiť do 31.1.2015? 

    Vo výške 4/365*príslušná výška dane (4= 4 dni v roku sa používalo?)

    Dakujem Dasa

  36. Dobrý deň, ja by som sa chcela spýtať ako je to s daňou pre súpravy (ťahač+náves) ako sa výpočítavá daň za kalendárny rok 2014. Ďakujem

     

Pridaj komentár

Zatvoriť menu

Tieto webové stránky nedávno prešli na nový lepší systém.

Heslá zo starého systému do nového nie je možné preniesť.

Preto je potrebné, aby si používatelia, ktorí sa zaregistrovali ešte na starom systéme, vytvorili nové heslo.

Ďakujeme za pochopenie.